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上一篇文章提到,集团化企业财经管理需要承担的核心职能,若集团化企业采用财经三支柱管理模型,则需要将财经管理核心职能分解至每个支柱,本文承接上篇,基于财经体系16项核心职能、96项子职能,划分COE、BP及SSC的职责边界

(一)财务职能规划职责划分

1、COE职责

制定财务职能规划,制定并完善财务职能规划预测模型,负责公司三年财务职能规划与经营规划、职能规划的有效对接,根据经营规划确定财务规划指标

2、BP职责

根据COE要求制定所在业务单元的财务职能规划,完成财务预测,负责与所在业务单元经营规划的有效对接。

3、SSC职责

提供财务职能规划所需要的实际数

(二)全面预算管理职责划分

1、COE职责

搭建集团预算管理体系,预算目标分解,预算目标下达,预算审批,预算下达,预算监控,预算考核

2、BP职责

负责执行COE关于预算管理的要求、原则、制度与流程并提出优化建议,负责所在业务单元的预算编制、预算调整、预算上报、预算控制、预算分析等

3、SSC职责

提供预算管理所需要的实际数;将费用支出、投资支出纳入系统进行预算执行控制

(三)财务分析职责划分

1、COE职责

负责建立并完善公司财务分析体系,制定公司统一的财务分析标准;负责行业及竞争对手财务数据的收集、整理及对比分析,编制分析报告;负责研究财务分析工具和方法的应用,并根据公司管理需要引入新的财务分析理论和分析方法,多角度综合揭示公司运营状况

2、BP职责

负责执行COE关于财务分析的要求、原则、制度与流程并提出优化建议;负责完成所在业务单元经营成果、资产负债状况、现金流等经营情况分析报告,提出财务管理建议;根据公司经营状况及管理需要,完成专题分析报告,提出财务管理建议,为公司决策提供支持

3、SSC职责

提供财务分析所需要的实际数

(四)成本费用管理职责划分

1、COE职责

负责建立并完善公司成本费用管理体系;负责制定并完善公司成本费用管理制度和控制办法,建立分级的成本费用管理体系;负责公司整体成本信息的汇总及分析,定期编制公司整体成本、费用分析报告,提出管理建议。

2、BP职责

负责执行COE关于成本费用管理的要求、原则、制度与流程并提出优化建议;推动所在业务单元成本管理工作改进,研究开发成本管理工具和方法,总结成本最佳实践经验,提高公司成本管理水平;负责推进成本费用管理信息系统的建设及应用;费用、薪酬的真实性审核;价格、消耗的合理性审核。

3、SSC职责

成本合理性审核及成本核算;费用合规性审核及入账;费用核销;费用预提;费用分摊;薪酬计提;员工信用管理。

(五)价格管理职责划分

1、COE职责

负责规划并建立公司价格管理体系;负责公司内部结算价格的制定及调整

2、BP职责

负责执行COE制定的内部结算价格并提出调整申请;负责所在业务单元月度、季度、年度价格分析报告(采购价、销售价、结算价及其他价格);协助项目报价、出厂报价、人天报价测算,为业务部门提供报价依据。

3、SSC职责

提供基础价格数据及核算数据,负责价格相关的账务处理

(六)投融资管理职责划分

1、COE职责

负责制定公司融资规划和整体融资方案;组织实施公司融资方案;负责公司募集资金管理;统一管理银行授信;统一管理公司担保;公司投资管理财务解决方案,参与尽职调查,协同完善项目投资后评价;审核公司资本支出预算,制定项目资金计划;负责制定公司关停、转制、出售项目的财务解决方案

2、BP职责

负责执行COE关于投融资管理的要求、原则、制度与流程并提出优化建议;协助制定所在业务单元的融资规划及融资方案,配合COE实施融资方案;配合COE管理银行授信、担保、项目等

3、SSC职责

提供投融资数据及核算数据,负责投融资相关的账务处理

(七)资金管理职责划分

1、COE职责

规划集团资金管理模式;制定统一的账户、结算、筹融资、外汇等管理制度;资金账户监控;资金统筹规划调度;资金风险管理

2、BP职责

资金计划编制、调整及申报;资金考核;维护金融机构关系;资金监控;资金分析;催收清欠;资金业务发起审批开户、销户;银行柜台业务

3、SSC职责

资金收付结算;票据管理;融资核算;银行对账;银行余额调节表

(八)资产效率管理职责划分

1、COE职责

资产效率管理制度及管理手册;负责建立公司资产运营效率指标体系;负责公司现金周期的跟踪管理;负责对存货进行价值管理,确保库存占用合理;负责建立并完善公司固定资产价值管理体系;负责制定并完善公司统一保险管理制度,制定统保方案并组织实施,保障公司资产安全。

2、BP职责

负责执行COE关于资产效率管理的要求、原则、制度与流程并提出优化建议;负责采购物资账期管理,协同相关部门建立与供应商共赢合作机制;负责信用政策方案的审核建议,跟踪各业务单位信用政策的执行情况,督导各业务单位及时进行应收账款的回收,控制信用额度,防范业务风险;负责公司内外部往来账项管理,减少资金占用;固定资产卡片新增、资产管理、资产处置、资产监盘、业务真实性审核、资产管理分析报告;存货监盘、业务真实性审核、存货管理分析报告;组织实施统一保险方案,确保公司资产安全。

3、SSC职责

资产核算、在建工程核算、投资性房地产核算、临时设施核算、长期待摊费用核算、盘点差异处理、资产减值核算;材料核算、周转材核算、废旧物资核算、盘点差异处理、存货跌价核算;保险核算。

(九)会计政策职责划分

1、COE职责

负责执行中国及海外(如有)会计准则,并根据相关法律法规及政策的规定,制定完善公司统一的会计政策,提报公司总裁办公会及董事会审议批准后执行;负责针对公司业务运行及管理的需要制定专项会计政策及会计核算办法,完善会计制度体系建设,制定并定期修订会计手册。

2、BP职责

监督SSC关于会计政策的执行情况;结合业务需求与管理需求提出会计政策优化建议。

3、SSC职责

具体执行COE制定的会计政策;负责具体财务核算、月末处理、期末结账和财务报表出具。

(十)会计管理职责划分

1、COE职责

负责建立并完善公司资产安全、信息真实、合规高效的会计管理体系;负责会计档案管理政策与管理流程

2、BP职责

结合业务需求与管理需求,提交会计管理优化建议;提交会计档案查阅、借阅、复印申请

3、SSC职责

负责公司盈余管理,在遵循会计准则的基础上,提出对公司会计收益信息进行控制或调整的建议,以实现公司利益最大化;贯彻执行会计法及会计准则,保证公司会计工作规范合规和会计信息的真实性、完整性;负责组织公司及所属单位会计核算工作,优化会计核算流程,确保会计数据提供及时、真实和准确;实物单据交接、审核与扫描、凭证报表打印装订、会计档案归档、会计档案盘点、会计档案销毁

(十一)财务报告职责划分

1、COE职责

负责建立并完善公司分级的会计报表体系及管理报告体系;负责提出公司利润分配建议,并形成利润分配预案,提交公司总裁办公会、董事会及股东大会审议批准。

2、BP职责

负责编制管理口径的管理报告;根据业务需求与管理需求,对会计核算提交优化建议。

3、SSC职责

负责编制公司单家会计报表和合并会计报表;负责编制公司定期财务报告并向公司总裁办公会、董事会作出汇报,完成定期财务报告的披露工作,负责相关财务数据的差异分析及对外解释工作;负责年度财务报告审计、会计目的的评估、财政专项资金等外部审计评估机构的选聘工作,并组织协调审计评估相关工作;负责商誉、资产减值的测试评估。

(十二)财务信息系统职责划分

1、COE职责

研究财务信息系统的发展方向,制定公司财务信息系统的建设规划;财务系统实施方案审批、财务系统优化方案审批、审批账套管理建立申请。

2、BP职责

提出财务系统建设、优化需求,提出账套管理需求;负责制定公司财务系统与业务系统的衔接方案,并组织实施;负责制定财务信息系统工作推进计划并组织实施

3、SSC职责

财务系统实施优化、账套管理、权限管理、基础数据维护、处理运维问题、编制财务系统操作手册。

(十三)税务政策职责划分

1、COE职责

研究国家及地方税收政策,分析判断对公司产生的影响,并提出应对方案;根据公司实际情况进行税收政策转化,制定完善公司税务手册。

2、BP职责

执行COE制定的公司税务政策

3、SSC职责

负责税务政策相关的账务处理

(十四)税务管理职责划分

1、COE职责

负责建立并完善公司税务管理体系及税务风险评估管理体系;负责制定公司税务筹划方案;监督各产业板块、分子公司税务稽查、优惠政策等执行情况

2、BP职责

实施税务筹划方案;高新技术企业资质认证;配合税务检查工作、维护税企关系;维护纳税信用评级;公司注册、变更、注销的税务处理;争取税收优惠和财政补贴政策

3、SSC职责

发票开具、发票管理;税金计算与计提;税款申报与缴纳;收票登记、认证抵扣、税务核算。

(十五)财务体系管理职责划分

1、COE职责

负责建设公司财务制度及流程管理体系,并监控公司财务管理制度及流程在各级单位的贯彻执行;负责公司一体化管理、专业化运营、垂直化管控的财务管理体系建设;负责公司财经管理组织机构的搭建和设置;负责各产业板块财务负责人的任免,对产业板块下属分分子公司主任师及以上级别财务人员的任免建议;负责对公司各级财务负责人进行专业化管理,建立完善产业板块财务总监、财务经理绩效考核评价机制,并组织实施;负责公司财务人才的培养和培训,制定财务学校发展规划并组织实施。

2、BP职责

对政策、制度和标准提出细化建议,新增业务场景收集及处理建议;执行公司财经管理组织体系;负责主任师以下级别财经人员的任免及主任师级别财经人员的提名;执行COE制定的财经人员考核评价机制,参与培训提升计划。

3、SSC职责

执行集团制度,按标准进行合规性审核及核算,提出改进与优化建议;执行考核评价机制、参与培训提升计划。

(十六)财务内控管理职责划分

1、COE职责

财务内控体系建设、内部审计活动开展、内控制度及内控检查。

2、BP职责

财务内控执行,财务内控测试及评估报告,提出内控优化建议,财务内控问题整改。

3、SSC职责

执行财务执行内控程序,配合财务内控检查,提出内控优化建议。

上述针对财经管理体系16项核心职能、96项子职能,划分了COE、BP及SSC的职责边界,下篇文章将继续对集团化企业财经管理岗位配置给出总体建议方案

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